PIT 38 — zasady wypełniania i składania
Każdego roku przychodzi taki czas, kiedy musimy wypełnić zeznanie podatkowe i rozliczyć się z wszelkich przychodów z urzędem skarbowym. Osoby, które w poprzednim roku podatkowym uzyskiwały przychody z odpłatnego zbycia, na przykład papierów wartościowych, objęcia udziałów w spółkach, a także handlu kryptowalutami, zobowiązane są do złożenia deklaracji podatkowej PIT-38. Jakie są zasady jej wypełniania i do kiedy należy przesłać taki formularz do urzędu skarbowego? Podpowiadamy.
Kto powinien rozliczyć PIT-38?
Formularz PIT-38 przeznaczony jest przede wszystkim dla podatników, którzy sprzedają lub obejmują różnego rodzaju papiery wartościowe, a więc na przykład akcje, udziały w spółdzielniach czy pochodne instrumenty finansowe.
Deklarację taką należy też wypełnić w sytuacji, kiedy uzyskaliśmy dochód z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, bądź udziału w akcjach mających osobowość prawną, a także objęcia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny lub w innej postaci niż przedsiębiorstwo, lub jego zorganizowana część. PIT-38 służy też do rozliczania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, a więc kryptowalut.
Zasady wypełniania PIT-38
PIT-38 można wypełnić, korzystając z papierowego formularza lub przez internet. Obecnie jednak coraz więcej osób rozlicza się z urzędem skarbowym online, używając specjalnie opracowanych do tego celu programów.
Dochody kapitałowe, które wykazujemy w deklaracji PIT-38, można podzielić na dwie grupy. Pierwszą z nich są zyski, które należy umieścić w PIT-8C w sekcji D. Drugą grupą z kolei są przychody uwzględnione w informacji PIT-8C w części E, niezależnie od tego, czy są one uzyskane za granicą, czy na terytorium Polski.
Kosztami uzyskania przychodów w takiej sytuacji mogą być na przykład wydatki poniesione w związku z nabyciem papierów wartościowych, akcji czy walut wirtualnych, a także obsługą rachunku maklerskiego. W przypadku spadku z kolei mogą to być wydatki związane z nabyciem lub zbyciem udziałów w spółce kapitałowej, spółdzielni czy papierach wartościowych.
Zasady składania PIT-38
PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, za który wykazujemy przychody. W 2023 roku termin ten przypada 2 maja. Należy pamiętać, że znaczna ilość przychodów kapitałowych podlega opodatkowaniu bez pomniejszania ich o koszty uzyskania przychodu. W większości przypadków, od dochodów rozliczanych na deklaracji PIT-38, należy odliczyć podatek dochodowy w wysokości 19% uzyskanego dochodu.
materiały sponsorowane
